Bir şirketin finansal gücü, yalnızca uzun vadeli hedefleri veya büyük yatırımlarıyla değil, aynı zamanda günlük operasyonları ne kadar sorunsuz sürdürebildiğiyle de ölçülür. Tedarikçi ödemeleri, maaşlar ve vergiler gibi yakın vadeli finansal taahhütler, bir işletmenin operasyonel dayanıklılığının temelini oluşturur. Fnans dilinde kısa vadeli yükümlülükler olarak adlandırılan bu kalemler, bir bilançonun en dinamik ve en dikkatle izlenmesi gereken bölümüdür. Bir şirketin likiditesi ve yakın gelecekteki finansal esnekliği hakkında en net tabloyu gösteren kısa vadeli yükümlülüklere dair detayları içeriğimizde bulabilirsin.
Kısa Vadeli Yükümlülük Ne Demek?
Kısa vadeli yükümlülük, en basit tanımıyla bir şirketin bir yıl veya normal faaliyet dönemi içinde ödemesi gereken tüm borçları ve finansal taahhütleri ifade eder. Bir şirketin günlük operasyonlarının doğal bir parçası olarak ortaya çıkan kısa vadeli yükümlülükler arasında yer alan başlıca kalemler şunlardır:
- Ticari Borçlar (Accounts Payable): Tedarikçilere mal ve hizmet alımları karşılığında henüz ödenmemiş faturalar.
- Kısa Vadeli Krediler: Bankalardan alınan ve bir yıl içinde geri ödenmesi gereken finansman kaynakları.
- Tahakkuk Eden Giderler (Accrued Expenses): Henüz ödenmemiş maaş, vergi veya faiz gibi giderler.
- Alınan Avanslar / Ertelenmiş Gelirler (Unearned/Deferred Revenues): Müşterilerden bir ürün veya hizmet teslim edilmeden önce alınmış ödemeler.
Kısa Vadeli Yükümlülükler Nasıl Hesaplanır?
Kısa vadeli yükümlülüklerin hesaplanması oldukça basittir. Yukarıda belirtilen ticari borçlar, kısa vadeli krediler, tahakkuk eden giderler ve alınan avanslar gibi tüm yükümlülük kalemlerinin bilançodaki değerlerinin toplanmasıyla şirketin toplam kısa vadeli yükümlülük tutarına ulaşılır. Bilançonun pasif tarafındaki ilgili tüm hesapların konsolide edilmesiyle yapılan hesaplama, şirketin bir yıl içindeki toplam borç ödeme sorumluluğunu net bir şekilde ortaya koyar.
Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar ile Kısa Vadeli Yükümlülükler Aynı mı?
Kısa vadeli yabancı kaynaklar ile kısa vadeli yükümlülükler terimleri, finansal raporlama ve muhasebe pratiğinde aynı anlama gelir ve birbirinin yerine kullanılır. Türkiye’deki Tek Düzen Hesap Planı’na göre, bir şirketin borçlarının tamamı yabancı kaynaklar ana başlığı altında toplanır. Bu ana başlık ise vadesine göre ikiye ayrılır. Vadesi bir yıldan az olan borçlar kısa vadeli yabancı kaynaklar, bir yıldan uzun olanlar ise uzun vadeli yabancı kaynaklar olarak sınıflandırılır. Dolayısıyla, kısa vadeli yabancı kaynaklar ifadesi, kısa vadeli yükümlülükler ve bilanço kısa vadeli yükümlülükler ile aynı hesap grubunu ve aynı finansal büyüklüğü ifade eden teknik ve resmi bir isimlendirmedir. Her üçü de şirketin bir yıl içinde ödemekle sorumlu olduğu toplam borç miktarını gösterir.
Hisse senetleri riskli yatırım ürünleridir. Şirketlere ortaklık, hem kârlarına hemde zararlarına ortaklık anlamına gelir. Ana paranızdan kâr etme ihtimaliniz olduğu gibi, zar
