Borsa İstanbul üzerinden işlemlerim için ne kadar vergi ödemem gerekiyor?

Borsa İstanbul’da yapılan hisse senedi işlemlerinin vergilendirilmesi Gelir Vergisi Kanunu’nun Geçici 67. maddesi kapsamında stopaj yöntemiyle yapılır. Stopaj, işlem anında aracı kurum tarafından kesilerek senin adına beyan edilir. 

Stopaj nihai vergidir, yani bu işlemler için ayrıca vergi beyannamesi vermen gerekmez.

Kısacası, hisse senedi alım-satım kazançların için ayrıca vergi ödemen gerekmez.

Borsa İstanbul’da hangi işlemler için vergi kesintisi yapılır?
Borsa İstanbul’da yapılan pay senedi işlemlerinde vergi kesintisi kaynağında, yani işlem sırasında yapılır. Alım-satım kazançlarında bu kesinti nihai vergilendirme niteliğindedir.

Ancak temettü gelirleri, stopaj kesintisinin yanı sıra yıllık gelir vergisi beyannamesine de tabi olabilir.

Hisse senedi işlemlerinden elde edilen gelirler nasıl vergilendirilir?
Borsa İstanbul’da yapılan hisse senedi işlemleri, hissenin niteliğine göre %0 veya %10 stopaja tabidir. Vergi işlem anında kesilir ve ayrıca bir beyan verilmesi gerekmez.

Aşağıdaki durumlar dışında, Gelir Vergisi Kanunu’nun Geçici 67. maddesi kapsamında hisse senedi alım-satım kazançlarında stopaj oranı %0 olarak uygulanır.

Menkul Kıymet Yatırım Ortaklıkları (MKYO) pay senetlerinin alım-satım kazançları %10 stopaja tabidir. Ancak bu pay senetleri 1 yıldan uzun süre elde tutulursa, alım-satım kazancı stopaja tabi değildir.

Fon toplam değerinin en az %80’i, MKYO hisseleri hariç olmak üzere BIST’te işlem gören hisse senetlerinden oluşan borsa yatırım fonlarından (ETF) elde edilen kazançlar %0 stopaja tabidir.

Bunun dışındaki borsa yatırım fonlarından elde edilen kazançlar ise %10 stopaja tabidir.

Menkul kıymet yatırım ortaklığı (MKYO) örnekleri:
• VKFYO
• EUYO
• ATLAS

Dipnot: Bu çalışma, 3 Ocak 2024 tarihinde yürürlükte olan mevzuat kapsamında Midas Menkul Değerler A.Ş. ile Aksan Danışmanlık A.Ş. tarafından hazırlanmış olup genel vergilendirme prensiplerine ilişkin bilgiler içerir.

Nihai vergilendirme değerlendirmesi yapabilmek için her yatırımcının, kendi vergi durumunu göz önünde bulundurarak bağımsız bir vergi danışmanından görüş alması önerilir.

Bu içerik yalnızca kullanıcıların vergisel yükümlülükleri hakkında genel bir fikir edinmesi amacıyla hazırlanmıştır. Midas Menkul Değerler A.Ş. ve Aksan Danışmanlık A.Ş., bu dokümanın içeriğinin hukuki düzenlemeler kapsamında doğruluğu veya bu içeriğe dayanılarak yapılacak işlemlerden doğabilecek sonuçlar konusunda herhangi bir sorumluluk kabul etmez.

Bu doküman, Midas Menkul Değerler A.Ş. ve Aksan Danışmanlık A.Ş.’den yazılı izin alınmadan çoğaltılamaz ve yayımlanamaz.